Fragen und Antworten zur Netto-Einkommenssteuer-Grundlagen der Netto-Einkommenssteuer 1. Was ist die Nettoeinkommenssteuer (NIIT) Die Nettoeinkommenssteuer wird nach Abschnitt 1411 des Internal Revenue Code verhängt. Das NIIT gilt mit einem Satz von 3,8 zu bestimmten Nettoertragserträgen von Einzelpersonen, Grundstücken und Trusts, die Einkünfte über den gesetzlichen Schwellenbeträgen haben. 2. Wann trat die Nettoinvestitionssteuer in Kraft Die Net Investment Income Tax trat am 1. Januar 2013 in Kraft. Das NIIT wirkt sich auf die Ertragsteuererklärungen von Privatpersonen, Grundstücken und Trusts aus, beginnend mit ihrem ersten Steuerjahr beginnend am (oder nach) ) 1. Januar 2013. Es hat keinen Einfluss auf die Einkommensteuererklärungen für die 2012 Steuerpflichtige Jahr im Jahr 2013 eingereicht. Wer schuldet die Netto-Einkommensteuer 3. Welche Personen unterliegen der Nettoeinkommenssteuer Einzelpersonen werden die Steuer schulden, wenn sie haben Net Investment Income und haben auch angepasst Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellenwerte geändert: Steuerzahler sollten sich bewusst sein, dass diese Schwellenwerte nicht für die Inflation indiziert werden. Wenn Sie eine Einzelperson sind, die von Medicare Steuern befreit ist, können Sie der Nettoeinkommenssteuer unterworfen werden, wenn Sie Nettoeinkommen haben und auch angepasstes Bruttoeinkommen über die anwendbaren Schwellen geändert haben. 4. Geändertes bereinigtes Bruttoeinkommen für Zwecke der Nettoeinkommenssteuer Für die Nettoeinkommenssteuer wird das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen das Bruttoeinkommen (Formblatt 1040, Zeile 37) um den Unterschiedsbetrag zwischen den Bruttoeinkommenserträgen gem 911 (a) (1) und den Betrag der bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens berücksichtigten Abzüge oder Ausschlüsse, die nach Ziffer 911 Buchstabe d (6) für die in Abschnitt 911 (a) (1) beschriebenen Beträge nicht zulässig sind. Im Falle von Steuerpflichtigen mit Einkünften aus kontrollierten ausländischen Kapitalgesellschaften (CFCs) und passiven ausländischen Investmentgesellschaften (PFICs) können zusätzliche Anpassungen der AGI erfolgen. Siehe Abschnitt 1.1411-10 Buchstabe e der endgültigen Bestimmungen. 5. Personen, die nicht den Nettoinvestitionssteuer-Ausländern (NRB) unterliegen, unterliegen nicht der Netto-Einkommenssteuer. Wenn eine NRB mit einem US-Staatsbürger oder einer ansässigen Person verheiratet ist und eine Wahl nach § 6013 (g) oder 6013 (h), die als Ansässiger für die Zwecke der Einreichung als verheiratetes Ehepaar gilt, Die endgültigen Regelungen bieten diesen Paaren besondere Regeln und einen entsprechenden Abschnitt 6013 (g) (h) Wahl für die NIIT. Ein Drittstaatsangehöriger im Sinne der Vorschrift 301.7701 b) -7 (a) (1), der nach einem Einkommensteuervertrag zwischen den Vereinigten Staaten für einen steuerlichen Wohnsitz im Ausland zuständig ist Und das ausländische Land und Ansprüche Leistungen des Vertrages als Nicht-Resident der Vereinigten Staaten gilt als NRB für Zwecke der NIIT. Eine Dual-Status-Person, die in den Vereinigten Staaten für einen Teil des Jahres und eine NRB für den anderen Teil des Jahres ist, unterliegt der NIIT nur in Bezug auf den Teil des Jahres, in dem die Person ist ein Vereinigte Staaten ansässig. Der Schwellenbetrag (wie oben unter 3 beschrieben) wird für einen Dual-Status-Bewohner nicht verringert oder veranlagt. 6. Welche Vermögensgegenstände und Trusts unterliegen den Nettoeinkommenssteuer und Trusts unterliegen der Nettoinvestitionssteuer, wenn sie das Nettoinvestitionsertrag nicht ausgeschüttet haben und auch das Bruttoeinkommen über den Dollarbetrag angepasst haben, bei dem die höchste Steuerklasse für eine Vermögen oder Treuhand für dieses steuerpflichtige Jahr gemäß § 1 Buchstabe e (für Steuerjahr 2013, dieser Schwellenbetrag ist 11.950) beginnt. Im Allgemeinen wird der Schwellenbetrag für das kommende Jahr von IRS jedes Jahr in einem Einnahmenverfahren aktualisiert. Für 2014 beträgt der Schwellenbetrag 12.150 (Siehe Rev. Proc. 2013-35). Es gibt spezielle Berechnungsregeln für bestimmte Einzeltypen von Trusts, wie z. B. "Qualified Funeral Trusts", "Charitable Remainder Trusts" und "Small Business Trusts", die Sie in den abschließenden Regelungen finden können (siehe unten). 7. Bestände und Trusts unterliegen nicht der Nettoeinkommenssteuer Die folgenden Trusts unterliegen nicht der Nettoinvestitionssteuer: Trusts, die von den Einkommensteuern befreit sind, die durch den Untertitel A des Internal Revenue Code (z. B. gemeinnützige Trusts und qualifizierte Ruhestandspläne Trusts von der Steuer nach § 501 befreit und karitativen Rest Trusts steuerfrei nach § 664). Vertrauens - oder Erblassungsort, in dem alle nicht ausgeschöpften Interessen einem oder mehreren der in Abschnitt 170 (c) (2) (B) beschriebenen Zwecke gewidmet sind. Trusts, die als Grantor Trusts unter den Abschnitten 671-679 klassifiziert werden. Trusts, die nicht als Trusts für Bundeseinkommensteuerzwecke (z. B. Real Estate Investment Trusts und Common Trust Funds) klassifiziert werden. Wählen Alaska Native Settlement Trusts. (Friedhof) Vertrauensstellungen. Was im Nettoinvestitionsertrag enthalten ist 8. Was im Nettoinvestitionsertrag enthalten ist Im Allgemeinen umfassen die Erträge aus Kapitalanlagen unter anderem Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, nicht qualifizierte Renten sowie Erträge aus Geschäften Im Handel mit Finanzinstrumenten oder Waren und Geschäften, die passive Tätigkeiten gegenüber dem Steuerpflichtigen sind (im Sinne des § 469). Zur Berechnung Ihres Nettoertragsertrags werden Ihre Kapitalerträge durch bestimmte, den Erträgen zurechenbare Aufwendungen reduziert (siehe 13 unten). 9. Was sind einige gemeinsame Arten von Einkommen, die nicht Nettoeinkommen Löhne, Arbeitslosenunterstützung Betriebseinkommen aus einem nicht-passiven Geschäft, Sozialversicherungsleistungen, Unterhaltszahlungen, steuerfreie Zinsen, selbständige Einkommen, Alaska Permanent Fund Dividenden (siehe Rev. Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) und Verteilungen von bestimmten qualifizierten Plänen (die in den Abschnitten 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408, 408A oder 457 (b) beschriebenen). 10. Welche Gewinne in die Nettoinvestitionen einbezogen werden In dem Umfang, in dem Gewinne nicht durch Kapitalverluste ausgeglichen werden, sind die folgenden Gewinne gängige Beispiele für Posten, die bei der Berechnung der Nettoerträge berücksichtigt werden: Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen , Und Investmentfonds. Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds. Gewinne aus dem Verkauf von Anlageimmobilien (einschließlich Gewinn aus dem Verkauf eines Zweitwohnsitzes, der nicht ein Hauptwohnsitz ist). Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen an Personengesellschaften und S-Gesellschaften (soweit der Gesellschafter oder Aktionär ein passiver Eigentümer war). Siehe Abschnitt 1.1411-7 des Verordnungsvorschlags 2013. 11. Gilt diese Steuer für Gewinne aus dem Verkauf eines persönlichen Wohnsitzes Die Nettoeinkommenssteuer bezieht sich nicht auf einen Betrag, der vom regulären Einkommensteuer-Einkommen aus dem Bruttoeinkommen ausgeschlossen ist. Der bereits bestehende gesetzliche Ausschluss in § 121 befreit die bei der Veräußerung eines Hauptwohnsitzes aus dem Bruttoeinkommen für regelmäßige Einkommensteuerzwecke und damit aus dem NIIT anerkannten ersten 250.000 (500.000 im Falle eines Ehepaares). Beispiel 1 . A, ein einziger Filer, verdient 210.000 in Löhnen und verkauft seinen Hauptwohnsitz, den er in den letzten 10 Jahren für 420.000 besessen und gelebt hat. Als Kostenbasis in der Heimat ist 200.000. Als realisierter Gewinn auf dem Verkauf ist 220.000. Gemäß Abschnitt 121 kann A bis zu 250.000 Gewinn aus dem Verkauf ausschließen. Da dieser Gewinn für regelmäßige Ertragsteuerzwecke ausgeschlossen ist, wird er auch für Zwecke der Bestimmung des Nettoinvestitionsertrags ausgeschlossen. In diesem Beispiel gilt die Nettoinvestitionssteuer nicht für den Gewinn aus dem Verkauf von As home. Beispiel 2. B und C, ein Ehepaar Einreichung gemeinsam, verkaufen ihre Hauptwohnsitz, dass sie im Besitz und wohnten in für die letzten 10 Jahre für 1,3 Millionen. B und Cs Kostenbasis in der Heimat ist 700.000. B und Cs realisierte Gewinn auf den Verkauf ist 600.000. Der anerkannte Gewinn unterliegt einer regelmäßigen Ertragssteuern ist 100.000 (600.000 realisierte Gewinn abzüglich der 500.000 Abschnitt 121 Ausschluss). B und C haben 125.000 anderer Nettoinvestitionen, die B und Cs insgesamt Nettoinvestitionserträge auf 225.000 bringt. B und Cs modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen beträgt 300.000 und überschreitet den Schwellenbetrag von 250.000 bis 50.000. B und C unterliegen dem NIIT auf dem niedrigeren der 225.000 (Bs Nettoinvestitionserträge) oder 50.000 (das modifizierte angepasste Bruttoeinkommen von B und Cs übersteigt die 250.000 verheiratete Anmeldung gemeinsam Schwelle). B und C eine Netto-Einkommensteuer von 1.900 (50.000 X 3.8). Beispiel 3. D, ein einziger Filer, verdient 45.000 in Lohn und verkauft ihren Hauptwohnsitz, den sie in den letzten 10 Jahren für eine Million besessen und gelebt hat. Ds Kostenbasis in der Heimat ist 600.000. Ds realisierte Gewinn auf dem Verkauf ist 400.000. Der anerkannte Gewinn unterliegt einer regelmäßigen Ertragssteuer von 150.000 (400.000 realisiert Gewinn abzüglich der 250.000 Abschnitt 121 Ausschluss), die auch Nettoinvestitionserträge. Ds geändert angepasst Bruttoeinkommen ist 195.000. Da Ds modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen unter dem Schwellenwert von 200.000 liegt, schuldet D keine Nettoeinkommenssteuer. 12. Enthält das Nettoinvestitionsergebnis Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne meiner Kinder, die ich auf Formular 1040 unter Verwendung von Formular 8814 melde. Die Beträge des Nettoinvestitionsertrags, die aufgrund des Formulars 8814 auf Ihrem Formular 1040 enthalten sind, werden in die Berechnung des Nettoinventars einbezogen Beteiligungserträge. Die Berechnung Ihres Nettoertragsertrags umfasst jedoch nicht (a) die von Ihrem Formular 1040 ausgeschlossenen Beträge aufgrund der Schwellenwerte auf Formular 8814 und (b) auf Alaska Permanent Fund Dividenden entfallenden Beträgen. 13. Welche Investitionsaufwendungen sind bei der Berechnung von NIII abzugsfähig. Um das Nettoinvestitionsergebnis zu erzielen, wird das Bruttoanlageergebnis (Posten 7-11 oben) um Abzüge herabgesetzt, die ordnungsgemäß den Positionen der Bruttoanlageinvestitionen zuzuordnen sind. Beispiele für Abzüge, deren Anteil dem Bruttoanlageinvestitionen ordnungsgemäß zugerechnet werden kann, umfassen Anlagezinsaufwendungen, Anlageberatungs - und Maklergebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - und Lizenzeinnahmen, Steueraufwandsentschädigungen, Treuhandkosten (im Falle eines Vermögens oder eines Vermögens) Vertrauen) und staatlichen und lokalen Einkommensteuern. 14. Muss ich sowohl die 3.8 Netto-Einkommenssteuer und die zusätzlichen .9 Medicare Steuer bezahlen Sie können unterliegen beide Steuern, aber nicht auf die gleiche Art von Einkommen. Die 0.9 zusätzliche Medicare Steuer gilt für Einzelpersonen Löhne, Entschädigung und Selbständigkeit Einkommen über bestimmte Schwellenwerte, aber es gilt nicht für Erträge in den Nettoertragserträgen enthalten. Weitere Informationen über die zusätzliche Medicare Tax. Wie die Netto-Einkommenssteuer gemeldet und bezahlt wird 15. Wenn ich der Nettoinvestitionssteuer unterliege, wie werde ich die Steuer melden und bezahlen? Personen, Länder und Trusts werden Form 8960 und Anweisungen zur Berechnung ihrer Nettoeinkommenssteuer verwenden . Für Einzelpersonen wird die Steuer auf dem Formular 1040 berichtet und mit dem Formular 1040 bezahlt. Für Grundstücke und Trusts wird die Steuer auf dem Formular 1041 berichtet und mit dem Formular 1041 bezahlt. 16. Ist die Nettoeinkommenssteuer unter den geschätzten Steuerrückstellungen Die Nettoeinkommenssteuer unterliegt den geschätzten steuerlichen Bestimmungen. Einzelpersonen, Grundstücke und Trusts, die erwarten, unterliegen der Steuer im Jahr 2013 oder danach sollten ihre Einkommensteuer Quellensteuer oder geschätzte Zahlungen an die Steuererhöhung anzupassen, um Unterbezahlung Strafen zu vermeiden. Für weitere Informationen über Steuerabzug und geschätzte Steuern, siehe Publikation 505, Steuerabzug und geschätzte Steuern. 17. Kann Steuergutschriften meine NIIT-Haftung verringern Jede Bundeseinkommenssteuergutschrift, die verwendet werden kann, um eine Steuerschuld auszugleichen, die durch Untertitel A des Kodex auferlegt wird, kann verwendet werden, um die NII auszugleichen. Allerdings, wenn die Steuergutschrift nur gegen die Steuer nach Kodex 1 (reguläre Einkommensteuer) erlaubt ist, können diese Kredite nicht reduzieren das NIIT. So sind zum Beispiel ausländische Einkommensteuergutschriften (§§ 27 a) und 901 a) und das allgemeine Kreditgeschäft (§ 38) nur als Kredite gegen die in Kapitel 1 des Kodex auferlegte Steuer zulässig und dürfen daher nicht verwendet werden Um die Haftung des NIIT zu reduzieren. Wenn Sie ausländische Einkommensteuern als Einkommensteuerabzug (gegen eine Steuergutschrift) nehmen, können einige (oder alle) des Abzugsbetrags gegen NII abgezogen werden. 18. Muss die Steuer vom Lohn abgezogen werden, aber Sie können verlangen, dass zusätzliche Einkommensteuer von Ihren Löhnen einbehalten wird. Beispiele für die Berechnung der Netto-Einkommenssteuer 19. Single Steuerzahler mit Einkommen unter der gesetzlichen Schwelle. Der Steuerzahler, ein einziger Filmer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinnen. Steuerpflichtige modifizierte angepasstes Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzliche Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Nettoeinkommenssteuer. 20. Einmaliger Steuerpflichtiger, dessen Einkommen höher ist als die gesetzliche Obergrenze. Steuerzahler, ein einziger Filer, hat 180.000 Löhne. Steuerzahler erhielt auch 90.000 aus einer passiven Partnerschaft Zinsen, die als Netto-Investment-Income. Das geänderte Bruttoeinkommen der Steuerpflichtigen beträgt 270.000. Steuerpflichtige geänderte bereinigte Bruttoeinkommen übersteigt die Schwelle von 200.000 für einzelne Steuerzahler um 70.000. Steuerzahler Nettoanlageertrag beträgt 90.000. Die Netto-Einkommenssteuer basiert auf dem kleineren von 70.000 (der Betrag, den das geänderte angepasste Bruttoeinkommen der Steuerzahler über dem 200.000-Schwellenwert liegt) oder 90.000 (Steuerzahler-Nettoeinkommen). Der Steuerpflichtige schuldet NIIT von 2.660 (70.000 x 3.8). Zusätzliche Informationen 21. Abgesehen von diesen FAQs gibt es zusätzliche Informationen über die Netto-Einkommenssteuer Ja. Weitere Informationen zum NIIT finden Sie in den endgültigen Verordnungen 2013 sowie in einem neuen Verordnungsvorschlag 2013, der am 2. Dezember 2013 veröffentlicht wurde. 22. Die vorgeschlagenen Verordnungen, die am 5. Dezember 2012 veröffentlicht wurden, sind für die nach dem Bilanzstichtag beginnenden Steuerjahre anzuwenden Darf ich mich auf die vorgeschlagenen Verordnungen, die vorgeschlagenen Verordnungen, die am 2. Dezember 2013 veröffentlicht wurden, und auf die endgültigen Verordnungen, die ebenfalls am Dez 2, 2013, zur Anleitung zur Nettoeinkommenssteuer im Jahr 2013 Ja. Für Steuerpflichtige Jahre, die vor dem 1. Januar 2014 beginnen (z. B. Kalenderjahr 2013), können sich die Steuerzahler auf die 2012 vorgeschlagenen Verordnungen (veröffentlicht am 5. Dezember 2012), die 2013 vorgeschlagenen Verordnungen (veröffentlicht am 2. Dezember 2013), verlassen oder Die für die Vollendung des Formulars 8960 verabschiedet wurden. Soweit jedoch die Steuerpflichtigen in einem steuerpflichtigen, vor dem 1. Januar 2014 beginnenden Jahr eine Position einnehmen, die mit den abschließenden Verordnungen unvereinbar ist, und Diese Position beeinträchtigt die Behandlung eines oder mehrerer Posten in einem steuerpflichtigen Jahr, das nach dem 31. Dezember 2013 beginnt, dann muss der Steuerpflichtige angemessene Anpassungen vornehmen, um sicherzustellen, dass seine Kapitalertragsteuerpflicht in den nach dem 31. Dezember 2013 beginnenden steuerpflichtigen Jahren liegt Nicht unangemessen verzerrt. Zum Beispiel können angemessene Anpassungen erforderlich sein, um sicherzustellen, dass keine Einkünfte oder Abzüge bei der Berechnung des Nettoertragsertrages mehr als einmal berücksichtigt werden und dass Übertragungen, Basisanpassungen und ähnliche Positionen entsprechend angepasst werden. Page zuletzt aktualisiert oder aktualisiert: 13-Oct-2016ADP Forschungsinstitut IRS Issues Endgültige Regulierungen auf Net Investment Income Tax IRS Issues Endgültige Regulierungen auf ldquoNet Investment Incomerdquo Tax Unter den steuerlichen Bestimmungen in der 2010 Affordable Care Act war eine erhebliche neue Steuer auf die Investition Einkommen von Einkommensschwestern. Die zusätzliche 3.8 Einkommensteuer ist die Summe des 2.9 Medicare Steuersatzes plus die neue .9 FICA Steuer auf die Löhne der hohen Einkommensverdiener. Die neue Steuer gilt für ldquoNet Investment Incomerdquo in 2013 und späteren Jahren verdient. So müssen die Steuerpflichtigen erstmals die Steuer auf ihre Steuererklärungen 2013 berichten. Am 2. Dezember 2013 wurden die endgültigen Regeln (zusammen mit einigen neuen Verordnungsvor - schriften) über die Kapitalertragsteuer veröffentlicht. Sie tragen die günstige Behandlung von leistungsorientierten Erträgen vor und klären verschiedene Aspekte, die die Verteilung der Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP) betreffen. (1) US-Bürger und Einwohner, mit (2) ldquonet Kapitalerträge, rdquo und (3) modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellen (nicht indiziert für die Inflation) unterliegen der zusätzlichen Steuer : Verheiratete Einreichung Gemeinsam verheiratete Einreichung getrennt oder Einzelunternehmer Haushalt Was ist Nettoinvestitionsertrag Im Allgemeinen enthalten die Erträge aus Kapitalerträgen Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, steuerpflichtige Ausschüttungen aus nicht qualifizierten Renten, Erträge aus Unternehmen, die am Handel mit Finanzinstrumenten beteiligt sind Waren und Einkommen aus passiven Aktivitäten. Einkommen, das im gewöhnlichen Verlauf eines aktiven Handels oder Geschäftes abgeleitet wird, ist jedoch generell von der Steuer befreit. Zur Berechnung des Nettoertragsertrags werden die Kapitalerträge durch bestimmte, den Erträgen zurechenbare Aufwendungen, einschliesslich Erträge aus Kapitalanlagen, Anlageberatungs - und Maklergebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - oder Lizenzeinnahmen sowie den lokalen und lokalen Ertragsteuern, reduziert. Steuerberater warten jedoch noch auf weitere IRS-Leitlinien für die Berechnung bestimmter Aufwendungen und Abschreibungen für die staatlichen und lokalen Steuern, die von den Kapitalerträgen bei der Berechnung der Steuer subtrahiert werden können. Die Steuer gilt nicht für Einkünfte, die für regelmäßige Ertragssteuern vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen sind (z. B. steuerfreie Zinsen, Lebensversicherungserlöse und gewisse Gewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes). Im Allgemeinen sind alle Löhne, Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (z. B. Verwaltungsgebühren und Versicherungsvertreterkommissionen), Unterhaltsgeld und Sozialversicherungsleistungen ebenfalls befreit. Wie wird das Einkommen aus dem Ruhestand behandelt? Alle Einkommen, die unter ndash und allen Ausschüttungen aus ndash steuerbegünstigten Altersversorgungsplänen erwirtschaftet werden (Pläne in den Abschnitten 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) und 457 (b )) Und von IRAs (traditionell, Roth, SEP, SARSEP und SIMPLE) sind befreit. Hierbei handelt es sich um bedingte Ausschüttungen (z. B. Darlehensausfälle, Roth-Umtausche), Korrekturverteilungen (zB ldquoexcess deferralrdquo failure, überhöhte IRA-Beiträge) und jeden Betrag, der nicht als Ausschüttung behandelt wird, sondern ansonsten in Bruttoeinnahmen aus einer IRA oder einem qualifizierten Plan anwendbar ist (ZB PS 58 Kosten aus der Lebensversicherung). Die endgültigen Bestimmungen präzisieren in einer günstigen Weise mehrere Fragen, die sich auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs und anderen qualifizierten Plänen auswirken. Speziell ndash Qualifizierte Dividenden auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs, die vom Arbeitgeber nach § 404 (k) abziehbar sind, unterliegen nicht der neuen Steuer (auch wenn andere Dividenden), wenn sie an die Teilnehmer verteilt werden. Nach Ausschüttung des Arbeitgeberbestandes unterliegt die Dividendenausschüttung jedoch der zusätzlichen Steuer. LdquoNet unrealized appreciationrdquo (ldquoNUArdquo) auf Arbeitgeberbestand ist vom Ertrag zum Zeitpunkt der Verteilung der Aktie in einer qualifizierten Verteilung ndash in der Regel, in einer Gesamtausschüttung oder in dem Ausmaß, in dem die Aktie mit nach Steuern von Arbeitnehmerbeiträgen erworben wurde, ausgeschlossen. Solche ldquoNUArdquo ist auch von der Steuer auf Netto-Kapitalerträge ndash befreit, auch wenn es später besteuert wird, wenn die Aktie verkauft wird. Allerdings unterliegt die nach der Ausschüttung erzielte Wertschöpfung der neuen Steuer. Es ist wichtig anzumerken, dass die neue Steuer auf den Plan nicht anwendbar ist, selbst wenn ein Teil eines qualifizierten Pläneinvestitionsertrags unter den unabhän - gigen Einkommensteuerregelungen steuerpflichtig ist (z. B. Mieterträge aus einer Leveraged-Immobilienanlage nach Code Section 514) . Dasselbe gilt für Einkünfte, die von freiwilligen Employeesrsquo Begünstigtenverbänden (VEBAs) und anderen Trusts, die nach § 501 des Code ndash befreit sind, sowie Krankenversicherungskonten und qualifizierten Studiengebührenkonten verdient werden. Wie wird die Steuer berechnet Die Steuer entspricht dem 3,8-fachen des geringeren von (i) einem Steuerzahler bereinigten Bruttoeinkommensschwelle oder (ii) Netto-Kapitalerträge. Einige Beispiele ndash Steuerzahler, ein einziger Filer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinnen. Steuerpflichtige modifizierte angepasstes Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzliche Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Netto-Einkommenssteuer. Wenn ein einziger Steuerzahler stattdessen 195.000 Löhne und 15.000 Kapitalerträge (insgesamt AGI von 210.000) hat, würden 10.000 der Kapitalerträge unter dem neuen Steuer ndash für eine zusätzliche Steuer von 380. Wie wird die Steuer gemeldet und bezahlte Zahler von Netto-Kapitalerträge sind nicht verpflichtet, die Steuer zurückzuhalten. Eine individuelle Berichterstattung und zahlt die Steuer mit ihrem Formular 1040. Die endgültigen Regeln bestätigen, dass die Steuer unterliegt auch den geschätzten Steuervorschriften, einschließlich möglicher Strafen für Unterzahlung für 2013 (sowie zukünftige Jahre). Wenn daher eine wesentliche Höhe des Nettoertragsertrags erwartet wird, sollte der Steuerpflichtige entweder die Einkommensteuerbefreiung (Form W-4W-4P) erhöhen oder geschätzte Steuerzahlungen vornehmen, um Unterzahlungsstrafen zu vermeiden. Zusammenfassend Die neuen Regelungen sehen eine klare Linie vor, die sicherstellt, dass die Erträge aus der Entschädigung für Dienstleistungen und die steuerbegünstigten Ruhestands-, Bildungs - und Gesundheitsprogramme ndash nicht der zusätzlichen Belastung der neuen Steuer unterliegen. Allerdings kann die neue Steuer häufig auf zwei Einkommen Paare mit Kapitalerträgen beziehen. Angesichts der neuen Steuer können die Arbeitgeber ihre Qualifizierungs - und Ruhestandsprogramme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie so effizient wie möglich sind. ADP Compliance Resources ADP unterhält Mitarbeiter von engagierten Fachleuten, die die gesetzlichen und regulatorischen Maßnahmen des Bundes und der Länder sorgfältig überwachen, die die beschäftigungsbezogene Personalverwaltung, die Lohn - und Gehaltsabrechnung sowie die Steuer - und Nutzenverwaltung betreffen und dazu beitragen, dass ADP-Systeme entsprechend den geltenden Gesetzen aktualisiert werden. Für den spätesten auf, wie Bundes - und Zustandsteuerrechtänderungen Ihr Geschäft auswirken können, besuchen Sie die Auge auf Washington-Web site, die auf adpregulatorynews lokalisiert wird. ADP engagiert sich für die Unterstützung von Unternehmen mit erhöhten Anforderungen an die Compliance, die sich aus schnell wachsenden Rechtsvorschriften ergeben. Unser Ziel ist es, Ihren Verwaltungsaufwand über das gesamte Spektrum der beschäftigungsbezogenen Lohn - und Gehaltsabrechnungen, Steuern, Personal - und Sozialleistungen zu minimieren, sodass Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können. Diese Informationen dienen als Hilfestellung für Ihr Verständnis der Auswirkungen bestimmter regulatorischer Anforderungen und sollten nicht als Steuer - oder Rechtsberatung ausgelegt werden. Diese Informationen unterliegen der Revision und sind möglicherweise nicht die aktuellsten verfügbaren Informationen. ADP ermutigt die Leser, sich mit geeigneten Rechts - und Steuerberatern zu beraten. Bitte beachten Sie, dass Anrufe von und zu ADP überwacht oder aufgezeichnet werden können. Wenn Sie Fragen zu unseren Dienstleistungen haben, rufen Sie bitte unter der Nummer 855-466-0790 an. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 Das ADP-Logo, ADP und Im Geschäft für Ihren Erfolg sind eingetragene Marken von ADP, Inc. Letzte Aktualisierung: 12. Februar 2014 Durchsuchen Forschung nach Organisation Größe:
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